현금출납장이란

회사들이 현금을 관리하기 위해 사용하는 보조장부로, 매일 발생하는 현금의 수입과 지출을 기록하는 것이 현금출납장이다.

 

현금담당자는 현금전표를 작성하고 난 후, 전표 내용을  다시 현금출납장에 기재한다. 그리고 하루를 마감할 때마다 현재 현금시재액과 현금출납장에 기록되어있는 기재액이 같은지 확인한다.

 

날짜, 적요, 수입, 지출, 잔액의 5가지를 기록하는 것이 기본 현금출납장의 형태다.

 

간단하게 다음과 같은 예를 기록해보면,

 

1) 4월 1일. 전월에서 이월된 현금이 1,000,000원 있음.

2) 4월 10일. K은행에 당좌계좌에 600,000원 입금.

3) 4월 20일. A상품을 구입하고 300,000원 대금 지불.

4) 4월 25일. K은행 당좌계좌에서 400,000원 인출.

5) 4월 30일. 현금잔액 계산 후 차월이월.

 

월	일	적요	수입	지출	잔액
4	1	전월이월	1,000,000		1,000,000
	10	K은행 당좌예금		600,000	400,000
	20	A상품 매입		300,000	100,000
	25	K은행 예금인출	400,000		500,000
	30	차월이월	1,400,000	900,000 500,000
			1,400,000	1,400,000
5	1	전월이월	500,000		500,000

 

수입보다 지출이 500,000원 적었으므로 이 금액이 다음달로 넘어가게 된다. 출납장에 기록하는 현금은 금고속에 가지고 있는 현금만이 해당한다. 당좌예금은 현금성자산이기에 입금시 지출로 표시된다.